学校审计工作思路要点(精选多篇)

第一篇：2014年学校审计工作思路要点

2014年是学校“十二五”规划的第二年，审计工作要在校党委、行政和上级主管部门的领导下，围绕学校中心工作和主要任务，求真务实，开拓创新，切实履行审计监督和服务职能，为促进依法治校，维护校内经济秩序，推进党风廉政建设，保障学校事业又好又快发展积极工作。

一、积极推动审计工作转型

主动适应新形势，转变审计观念，增强服务意识，提高审计工作水平。逐步推行部分审计项目网上公告制度，使审计工作由封闭型走向开放型，实现阳光审计。

二、认真开展建设工程竣工决算审计

严格执行基建（修缮）工程竣工决算报审制度。精选资质高、信誉好的社会审计机构，认真做好西区实验楼、田径运动场、体育馆等基建工程委托审计工作；加大修缮工程自审力度。在实施审计过程中，维护学校合法权益，节约建设资金。

三、切实抓好经济实体财务收支审计

按照学校统一安排，积极组织审计力量，做好后勤服务总公司xx年度和教学基地管理中心xx年度财务收支审计，提出完善内部控制制度、提高效益等方面的审计意见和建议。根据动物科学学院的委托，切实做好兽医院年度财务收支审计工作，形成较高质量的审计报告，促进兽医院规范管理。

四、稳步推进科研经费审计试点

在调研的基础上，出台《安徽科技学院科研经费审计办法（试行）》。结合我校实际，会同科研处、财务处有计划、有重点地开展科研经费项目审计试点，逐步积累经验，扩大审计范围，不断提高科研经费管理水平和使用效益。

五、主动参与有关经济管理活动

参与基建工程和物资采购招投标、签证、验收等工作，将审计关口前移，注重事前、事中监督，发挥审计在重大建设项目和大额经费使用全过程的监督作用，促进经济活动的正常开展。

六、不断加强自身建设

认真学习贯彻审计法律法规和规章制度，结合实际，加强专项审计调查和理论研究，全面提升审计队伍的思想素质、业务技能和职业道德。注重加强审计机关作风建设，努力形成客观公正、文明规范、清正廉洁的工作作风。

七、做好校党委、行政和上级审计机关交办的其他工作

第二篇：学校2014年审计工作要点

***学校2014年审计工作要点

2014年，学校审计工作坚持以科学发展观为指导，紧紧围绕学校“十二五”发展规划及第十三次党代会提出的奋斗目标和学校的年度工作要点开展审计项目。努力推进财务收支审计向管理审计转型，加强对重点领域、重点项目、重点资金和重点环节经济活动的审计，更加注重发挥审计的内向服务性和建设性作用，切实有效地提高审计工作的层次和水平，努力实现审计促规范、审计促管理、审计促发展，为学校事业改革和发展大局服务。

一、继续做好工程审计

1、工程结算审计。工程结算审计是硬任务，今年需要审计的项目仍然较多，在审37项、拟送审79项，审计金额约18000万元。必须充分挖掘内部审计和社会审计资源，严格审计程序，认真编制审计工作底稿，强化审计质量控制，保证工程结算审计的及时性和准确性。特别要加强对送审资料的审查，确保做到资料不全不审计、资料不符合规定不审计。对审计中发现的管理问题，及时进行归纳和总结并反馈工程管理等相关部门，促进工程管理规范运行。

2、全过程跟踪审计。继续实施地下工程中心、研究生公寓二期工程跟踪审计，对学校年内拟开工的1000万元以上的建设工程，要做好前期准备工作，及时安排实施跟踪审计。在跟踪审计过程中，严格按照合同约定，管理实施跟踪审计的社会中介机构和审计人员，及时检查其工作质量、效率和效果。进一步规范跟踪审计程序，完善跟踪审计记录、实行跟踪审计报告制度。对跟踪审计过程中发现的情况和问题，及时向工程管理等相关部门反馈，做到及时发现问题，及时解决问题。

二、开展内控制度调查与审计

3、按照学校要求，开展学院及教辅单位内部控制制度调查， 选择部分学院和重点部门开展内部控制审计。内部控制审计是学校对审计工作的新要求，必须认真调研，制定切实可行的调查提纲和审计方案。通过内部控制制度调查与审计，对相关单位内部控制制度的建立健全及执行情况进行客观评价，发现薄弱环节和问题，要提出有针对性的建议，促进制度建设，促进规范管理、科学管理。

三、促进经济责任审计规范发展

4、根据中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2014〕32号），中央纪委 、中央组织部、监察部、人力资源和社会保障部、审计署、国资委《关于印发贯彻实施党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定意见的通知》（审经责发〔2014〕92号）等文件精神，修订学校经济责任审计规定等相关文件，促进形成科学的经济责任审计领导及协调机制，加强经济责任审计的领导和计划性，促进审计结果的运用，发挥经济责任审计应有的作用。

5、受党委组织部等部门的委托，认真开展经济责任审计实务。利用有限的审计资源，对党委组织部等部门提出的经济责任审计项目及时安排实施。要对经济责任的审计评价内容进行进一步的梳理，不断改进审计方式和方法，提高审计效率，保证审计质量。在客观评价领导干部履行经济责任情况的前提下，还要注意发现被审计单位在管理方面存在的问题，并积极提出改进建议，促进其进一步提高责任意识，完善管理制度，杜绝腐败隐患。

四、开展专项审计

6、省优势学科建设工程跟踪审计。省优势学科一期建设工程建设期为2014至2014年，该项目跟踪审计工作正在进行中，在前期跟踪审计的基础上，向学科办及各学科项目组下发《跟踪审计建议书》，提出切实可行的加强预算执行和管理的建议，

召开落实审计建议促进会，促进项目科学管理、规范管理。继续做好后期的跟踪审计工作，做到及时发现问题，及时督促纠正，有效地发挥审计为项目建设服务的功能。

7、“211工程”三期财务收支审计。根据国家有关部门的规定和学校的要求，在“211工程”三期建设验收前，开展“211工程”三期财务收支审计，及时提供审计报告，对审计发现的问题积极促进整改，保证“211工程”三期顺利通过验收。

8、其他专项审计。根据上级有关部门的规定和学校的要求，对科研专项资金使用情况进行审签或审计；对学校银行对账单进行审签；接受学校有关部门的委托，开展其他专项审计。

五、强化审计管理

9、以省内审协会开展的“内部审计质量管理”研讨活动为契机，进一步强化审计管理和审计质量控制，进一步提升审计质量水平。按照目标管理、层次管理、制度管理的管理理念，进一步明确岗位职责，严格规范审计程序，认真执行审计报告三级复核制度。加强委托审计管理和质量控制，按照规定的程序选择社会审计单位，严格履行委托审计合同，对委托 ……此处隐藏4299个字……惠政策，这对于管理比较松散的农口企业来说是一大难题。

2、制造企业（生产型企业）

对被审计企业相关联的税收政策进行收集，结合以前审计信息，（纳税评估部门）日常收集的不同行业数据，如税负率、毛利率、投入产出比、生产损耗率等及企业日常申报数据，进行前期整理。

3、特殊类型企业

房地产企业、金融保险企业、建筑安装企业等都有专门的税收政策，应加以区分收集整理。

4、在收集相关信息时应注意企业性质，国有企业、外资企业等在一些税收政策上是有区别的。

二、税务审计工作的分工、人员配备

实际上全能的审计人员不是很多，因此针对审计工作的难度、工作量大小，审计人员的工作能力、擅长的税种、行业等加以进行审计布置、人员安排。

1、审计人员的选择

除每个工作小组固定客户外，一般来说，对于新增业务事务所会安排相对熟悉该项工作的小组去负责；如果是固定客户发生的从没接触过的业务，则会安排其他组协助；

2、审计工作的分工

小企业一般由一个业务骨干配备一个辅助人员即可；大中型企业由两到三人按会计科目分配（资产、负债、损益）

涉及多年度审计工作的，可以安排多个工作小组各自负责一个年度，然后横向比较，及时沟通。

三、税务审计工作基本方法

（一）、查账方法：

1、审阅法和核对法。审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料；二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。应注意的是对于上述资料的审阅，除审阅其本身的合法性、合理性外，还应结合所掌握的其他资料进行审阅。同时还应注意时间逻辑关系的审阅，包括应审核资料所反映日期与经济业务发生日期、会计核算记录日期是否存在前后矛盾的情况。核对法则是对审计对象的会计资料或其他资料进行核对和验证采用，必须相应结合其他检查方法进行运用，才能达到检查目标的要求。

2、详查法和抽法。详查法（全查法）适用于规模较小、经济业务较少、会计核算简单、核算对象比较单一的企业，或者为了发现重大问题而进行的专案检查，以及在整个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所进行的检查。详查法对于管理混乱、业务复杂的企业以及税务审计的重点项目、事项的检查，一般都能取得较好的效果。而抽查法是顾名思义，具体

分为两种：一是重点抽查法，即根据检查目的、要求或事先掌握的纳税人有关纳税情况，有目的地选择一部分会计资料或存货进行重点检查；二是随机抽查法，即以随机方法，选择纳税人某一特定时期或某一特定范围的会计资料或存货进行检查。抽查法不仅在检查的基础、环境、内容上与详查法不同，而且使用的基本方法也不同，主要表现在必须按程序进行抽查，即首先制定制定抽查方案，然后实施具体抽查，最后分析和判断抽查结果。

3、顺查法和逆查法。顺查法适用于业务规模不大或业务量较少的审计对象，以及经营管理和财务管理混乱、存在重大问题的审计对象和一些特别重要项目的检查。在审阅分析原始凭证票面和项目内容及经济业务的真实性基础上进行证证核对、账证核对、账账核对、账表核对、账实核对。而逆查法主要运用了审阅和分析的技术方法，根据重点和疑点，逐个进行追踪检查。逆查法主要适用于对大型企业以及内部控制制度健全、内部控制管理严格的企业的检查，但不适用于某些特别重要项目的检查。

（二）、分析方法：

1、控制计算法：如控制计算法常用的方法有以产控耗、以耗控产、以产控销和以支控销等。是指利用数学等式原理来推测、证实账面资料是否正确，发现问题的一种检查方法。其基本程序一是确定需要进行分析的事项或目标；二是确定事项

分析的参考数据和采集进行事项分析的数据；三是建立事项分析的数学模型；四是数据分析结果比较。

2、比较分析法：常用的包括绝对数比较分析法、相关比率比较分析法、构成比率比较分析法等。

①绝对数比较分析法。在税务审计过程中，绝对数比较分析法适用于对资产负债表、损益表等会计报表中相关项目真实性的核查，以及成本计算表（单）、纳税申报表、有关账户余额和有关明细账户特定项目的检查。当这些项目的增减变动超出了正常的变化幅度和曲线值时，便可以认为这种变动存在某种涉税疑点或问题。例如，对企业各个不同时期的货物运输费用或销售收入进行对比，对各个不同时期的库存商品（存货）的购销存数量进行对比，都属于绝对数比较分析。

②相关比率比较分析法。是指利用会计资料中有关两个内容不同但又相关的经济指标求出新的指标比率，再与这种指标的计划比率或上期比率进行比较分析，以观察其性质和大小，从而发现异常情况的方法。如应收账款周转率、存货结构、税收负担率、存货（运输）费用比率等指标的计算与对比。审计中，有时相关比率比较分析法比绝对数比较分析法更容易发现问题。比如，实施人员在运用绝对数比较分析法对被查项目进行分析后，为了确保分析判断的客观和正确，可以运用相关比率分析法予以验证。

③构成比率比较分析法。是通过有关联关系的经济指标各

组成部分所占比率的计算，确定各组成部分的构成比例是否符合常规，从而发现企业的涉税问题。比如，通过对企业外购货物构成比率是否与销售货物和期末存货的构成比率具有同一性的计算分析，可以发现企业是否存在虚假进货或隐瞒销售收入的情况。

3、相关分析法。是指将存在关联关系的被查项目进行对比，揭示其中的差异，判明经济业务可能存在问题的一种分析方法。其基本程序是：一是分析和判断经济活动与税收关系；二是分析和判断经济活动间的关联关系；三是找出经济活动事项之间的关联；四是分析和把握问题的本质。

（三）、调查方法

是指在税务审计过程中，采用观察、查询、外部调查和盘点等方法，对审计对象与税收有关的经营情况、营销策略、财务管理、库存等进行检查、核实方法的总称。如采用观察法对车间、仓库、营业场所以及基建工地等观察；采用查询法进行面询和函询；采用外调法进行函调协查和派人外调实查；采用盘存法可进行实地盘存和其他盘存。

（四）、电子查账方法

目前，企业使用面较广的财务会计软件主要有金蝶、用友等。财务会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。其中，会计核算软件与税务审计工作有着最直接的联系。会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中有相对独

立(收藏好 范 文，请便下次访问WWW.)的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分。模块之间以账务处理程序为核心，连接在一起，构成一个完整的会计核算系统。由于企业所处行业以及会计核算和管理的需求不同，模块的划分不是唯一的，也不是一成不变的。审计工作中通常需要关注的有账务处理、往来核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表汇总等模块。